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高新技术企业来源境外所得是否享受优惠?
发表于 2020-07-22 浏览:
文章导读:公司为高新技术企业,并享受企业所得税15%税率优惠。那么公司在境外某国的分公司所得需如何计算缴纳企业所得税? 十堰公司工商注册公司 洲津财税给大家介绍下: 根据《财政部、国...

  公司为高新技术企业,并享受企业所得税15%税率优惠。那么公司在境外某国的分公司所得需如何计算缴纳企业所得税?十堰公司工商注册公司洲津财税给大家介绍下:

  根据《财政部、国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》(财税〔2011〕47 号)第一条规定,以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的高新技术企业,其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策,即对其来源于境外的所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税,在计算境外抵免限额时,可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。

  因此,你公司来源于境外分支机构营业利润以及发生于境外的股息、红利等权益性投资所得、利息、租金、特许权使用费、财产转让等所得,均可以按照15%的优惠税率在境内缴纳企业所得税。

  举例:A公司在境内实现应纳税所额1000万,境外分支机构实现所得200万元,境外缴纳企业所得税35万元。由此计算允许抵免境外企业所得税限额为200*15%=30万元,A公司应当缴纳企业所得税=(1000+200)*15%-30=150万元。

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