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纳税筹划
转登记纳税人在一般纳税人期间增值税后续处理
发表于 2020-09-25 浏览:
文章导读:转登记纳税人在一般纳税人期间增值税后续该怎么处理?十堰公司工商注册代理记账公司洲津财税解释如下: 一般纳税人转登记为小规模纳税人后,自生效之日起,按照简易计税方法计...

  转登记纳税人在一般纳税人期间增值税后续该怎么处理?十堰公司工商注册代理记账公司洲津财税解释如下:

  一般纳税人转登记为小规模纳税人后,自生效之日起,按照简易计税方法计算缴纳增值税;转登记申请日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。

  转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

  转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为,未开具增值税发票需要补开的,应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票;发生销售折让、中止或者退回等情形,需要开具红字发票的,按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票;开票有误需要重新开具的,先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。转登记纳税人发生上述行为,需要按照原适用税率开具增值税发票的,应当在互联网连接状态下开具。按照有关规定不使用网络办税的特定纳税人,可以通过离线方式开具增值税发票。

  转登记纳税人在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产,自转登记日的下期起发生销售折让、中止或者退回的,调整转登记日当期的销项税额、进项税额和应纳税额:1.调整后的应纳税额小于转登记日当期申报的应纳税额形成的多缴税款,从发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减;不足抵减的,结转下期继续抵减。2.调整后的应纳税额大于转登记日当期申报的应纳税额形成的少缴税款,从“应交税费——待抵扣进项税额”中抵减;抵减后仍有余额的计入销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳。

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